用 WorkBuddy 大额、异常和高风险凭证抽样辅助

一、这个场景能帮你做什么

根据金额、科目、摘要、时间、制单人和历史异常规则筛选高风险凭证，辅助审计抽样。

WorkBuddy 可以先盘点资料、按照已经确认的规则整理和检查，再把正常结果、差异和待确认问题分别列出。先用少量真实资料确认规则，每个数字和判断保留来源，再处理全部数据。

二、开始前需要准备什么

1. 凭证主表和分录明细

保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。

2. 科目表及重要性水平

说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。

3. 制单、审核和过账人员信息

提供最新名单、所属部门和负责范围，离职、调岗或临时代理人员需要单独说明。

4. 历史异常和审计关注点

选择口径一致、期间完整的数据，并说明组织、产品、价格或核算规则是否发生变化。

5. 关联附件及业务资料查找清单

保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。

所有资料使用副本处理。开始前还要明确处理期间、数据截止时间、金额和日期格式、异常判断标准、输出模板及最终复核人。

三、具体怎么做

第一步：检查凭证栏目完整性

提供企业现行制度、检查标准和例外情况，让 WorkBuddy 写明触发了哪项规则、涉及哪笔记录、需要补充什么。异常只表示需要复核。

列出建议科目、借贷方向、金额和使用依据；正式凭证和过账动作由有权限的会计人员确认。

第二步：建立大额、整数、期末、非常规科目等规则

说明“建立大额、整数、期末、非常规科目等规则”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。

第三步：识别重复、冲销、跨期和异常组合

说明需要读取的具体内容和填写口径。每条结果保留来源文件、单据编号或原表行号；同一内容出现多个候选值时全部列出，不自行选择。

第四步：按风险分数分层抽样

说明“按风险分数分层抽样”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。

第五步：为样本关联凭证附件和核查理由

优先使用合同号、订单号、发票号码、凭证号或业务单号对应资料，再比较主体、日期、金额、状态和业务内容。无法一一对应的记录单独列出，不只凭金额相同就认定为同一笔。

四、可以直接交给 WorkBuddy 的要求

你是企业财务工作辅助人员。请完成“大额、异常和高风险凭证抽样辅助”。

输入材料：
1. 凭证主表和分录明细
2. 科目表及重要性水平
3. 制单、审核和过账人员信息
4. 历史异常和审计关注点
5. 关联附件及业务资料查找清单

执行要求：
1. 检查凭证栏目完整性
2. 建立大额、整数、期末、非常规科目等规则
3. 识别重复、冲销、跨期和异常组合
4. 按风险分数分层抽样
5. 为样本关联凭证附件和核查理由

请输出：
1. 高风险凭证清单
2. 分层抽样结果
3. 每个样本的触发规则
4. 附件和待核查证据查找清单

统一要求：
- 每个结论必须标明使用的数据、文件或制度依据。
- 区分已确认事实、分析判断和待确认问题。
- 缺少依据时列入待补材料清单，不得自行猜测。
- 不修改原始文件，不执行未经授权的付款、申报、审批、冻结或系统提交。
- 在正式输出前检查金额、期间、主体和数据数量是否一致。

第一次运行时，在最后补充：“本轮只处理少量样本并返回预览，等我确认后再处理全部资料。”

五、完成后会得到什么

• 高风险凭证清单
• 分层抽样结果
• 每个样本的触发规则
• 附件和待核查证据查找清单
• 抽样总体是否完整
• 规则是否覆盖审计目标
• 同一凭证是否重复抽取
• 机器筛选是否不能替代审计人员判断

正式结果还应保留资料来源、处理状态、异常原因和复核意见，避免只得到无法回查的结论。

六、结果应该怎么检查

• 核对会计期间、科目、借贷方向、金额和辅助核算内容。
• 区分已确认事实、当事人解释和待验证线索，证据不足时不作确定定性。
• 核对输入和输出记录数、金额合计、异常数量及处理失败项目。
• 对高金额、边界日期、重复候选和无法对应的记录回到原始资料检查。
• 涉及正式操作或对外提交的项目逐项复核。

七、遇到这些情况怎么处理

输入栏目或业务口径不统一时，应先整理数据字典，不能直接运行正式分析

先确认统一名称、日期格式、金额单位和统计口径，同时保留原值。确认规则以后再批量处理，避免同一内容被拆成多类。

缺少原始依据的项目应进入待确认清单，不能用推测补齐

把相关记录单独列出，补充原始资料或请责任人确认。无法确认前保留原值，不让 WorkBuddy 猜测。

首次运行应选择小范围样本测试规则，确认结果后再扩大处理范围

补充当前有效制度、适用范围和例外审批。WorkBuddy 只能按照已经确认的规则检查，不能替企业制定规则。

八、哪些可以交给 WorkBuddy，哪些必须人工决定

• 智能体可以整理、比对和筛选材料，不能替代注册会计师或审计人员形成正式鉴证结论。
• 审计发现必须区分已确认事实、分析判断和待核查线索。
• 涉及个人、账户和敏感商业信息时必须执行权限和脱敏要求。

WorkBuddy 可以承担资料整理、重复核对、计算草稿和问题汇总。涉及审批、入账、开票、付款、报税、过账、冻结、审计定性或对外提交时，只生成预览、建议或待办，最终决定和正式操作由有权限的人员完成。