用 WorkBuddy 纳税调整事项清单整理

一、这个场景能帮你做什么

把会计利润与应纳税所得额之间的差异逐项整理，形成有金额、有依据、有处理建议的纳税调整清单。

这个场景实际包含以下工作：

• 纳税调整事项清单整理

WorkBuddy 可以先盘点资料、按照已经确认的规则整理和检查，再把正常结果、差异和待确认问题分别列出。先用少量真实资料确认规则，每个数字和判断保留来源，再处理全部数据。

二、开始前需要准备什么

1. 科目余额表和费用明细

保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。

2. 固定资产折旧及无形资产摊销表

说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。

3. 工资薪金、福利、招待、广告等专项数据

说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。

4. 以前年度申报及调整记录

保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。

5. 企业适用的税收政策

说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。

所有资料使用副本处理。开始前还要明确处理期间、数据截止时间、金额和日期格式、异常判断标准、输出模板及最终复核人。

三、具体怎么做

第一步：识别可能存在税会差异的科目和交易

说明需要读取的具体内容和填写口径。每条结果保留来源文件、单据编号或原表行号；同一内容出现多个候选值时全部列出，不自行选择。

税种、税率、优惠和申报口径必须采用企业税务人员确认的规则，并注明政策或底稿来源。

第二步：按永久性和暂时性差异分类

把分类或分级标准写成明确条件，再逐条给出建议结果和判断依据。同时符合多个类别、资料不足或规则冲突时标记为待确认。

第三步：计算账载金额、税收金额及调整金额

先说明计算期间、公式、金额单位和特殊情况，再展示使用的数据、计算过程和结果。缺少关键参数时停止计算并列出待补资料。

第四步：关联凭证、合同和政策依据

优先使用合同号、订单号、发票号码、凭证号或业务单号对应资料，再比较主体、日期、金额、状态和业务内容。无法一一对应的记录单独列出，不只凭金额相同就认定为同一笔。

第五步：输出未取得证据和需人工判断的项目

按照公司已有模板生成结果，同时提供正常记录、异常记录和待确认事项。每个数字和结论都要能够查回原始资料。

四、可以直接交给 WorkBuddy 的要求

你是企业财务工作辅助人员。请完成“纳税调整事项清单整理”。

输入材料：
1. 科目余额表和费用明细
2. 固定资产折旧及无形资产摊销表
3. 工资薪金、福利、招待、广告等专项数据
4. 以前年度申报及调整记录
5. 企业适用的税收政策

执行要求：
1. 识别可能存在税会差异的科目和交易
2. 按永久性和暂时性差异分类
3. 计算账载金额、税收金额及调整金额
4. 关联凭证、合同和政策依据
5. 输出未取得证据和需人工判断的项目

请输出：
1. 纳税调整事项清单
2. 调整金额计算表
3. 政策依据查找清单
4. 缺失证据和待确认事项

统一要求：
- 每个结论必须标明使用的数据、文件或制度依据。
- 区分已确认事实、分析判断和待确认问题。
- 缺少依据时列入待补材料清单，不得自行猜测。
- 不修改原始文件，不执行未经授权的付款、申报、审批、冻结或系统提交。
- 在正式输出前检查金额、期间、主体和数据数量是否一致。

第一次运行时，在最后补充：“本轮只处理少量样本并返回预览，等我确认后再处理全部资料。”

五、完成后会得到什么

• 纳税调整事项清单
• 调整金额计算表
• 政策依据查找清单
• 缺失证据和待确认事项
• 同一事项是否重复调整
• 账载金额和税收金额能否复算
• 政策有效期和适用条件是否匹配
• 争议事项是否保留人工结论

正式结果还应保留资料来源、处理状态、异常原因和复核意见，避免只得到无法回查的结论。

六、结果应该怎么检查

• 核对税种、所属期、纳税主体、政策版本、申报表和账务来源。
• 核对输入和输出记录数、金额合计、异常数量及处理失败项目。
• 对高金额、边界日期、重复候选和无法对应的记录回到原始资料检查。
• 涉及正式操作或对外提交的项目逐项复核。

七、遇到这些情况怎么处理

输入栏目或业务口径不统一时，应先整理数据字典，不能直接运行正式分析

先确认统一名称、日期格式、金额单位和统计口径，同时保留原值。确认规则以后再批量处理，避免同一内容被拆成多类。

缺少原始依据的项目应进入待确认清单，不能用推测补齐

把相关记录单独列出，补充原始资料或请责任人确认。无法确认前保留原值，不让 WorkBuddy 猜测。

首次运行应选择小范围样本测试规则，确认结果后再扩大处理范围

补充当前有效制度、适用范围和例外审批。WorkBuddy 只能按照已经确认的规则检查，不能替企业制定规则。

八、哪些可以交给 WorkBuddy，哪些必须人工决定

• 申报底稿和风险提示只能作为复核辅助，不能替代税务专业判断。
• 适用税率、优惠资格和政策有效期必须由企业税务人员确认。
• 涉及登录、填报和正式提交时，必须使用授权账号并保留人工确认和回执。

WorkBuddy 可以承担资料整理、重复核对、计算草稿和问题汇总。涉及审批、入账、开票、付款、报税、过账、冻结、审计定性或对外提交时，只生成预览、建议或待办，最终决定和正式操作由有权限的人员完成。