124 · 采购与供应链审计
用 WorkBuddy BOM（物料清单）逆向成本还原
一、这个场景能帮你做什么
从产品结构、物料用量和采购价格反向还原理论成本，与实际采购或核算成本比较，发现数量、价格和替代料异常。
这个场景实际包含以下工作：
- BOM 逆向成本还原
WorkBuddy 可以先盘点资料、按照已经确认的规则整理和检查，再把正常结果、差异和待确认问题分别列出。先用少量真实资料确认规则，每个数字和判断保留来源，再处理全部数据。
二、开始前需要准备什么
1. BOM 结构和版本
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
2. 标准及实际用量
提供当前有效版本，并标出生效日期、适用公司和例外情况。规则尚未确认的部分单独列出，不要让 WorkBuddy 自行决定。
3. 物料采购价格和单位换算
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
4. 损耗率、替代料和工艺信息
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
5. 产品产量及实际成本
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
所有资料使用副本处理。开始前还要明确处理期间、数据截止时间、金额和日期格式、异常判断标准、输出模板及最终复核人。
三、具体怎么做
第一步：统一物料编码、版本和计量单位
说明“统一物料编码、版本和计量单位”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。
第二步：展开多层 BOM 并计算理论用量
先说明计算期间、公式、金额单位和特殊情况，再展示使用的数据、计算过程和结果。缺少关键参数时停止计算并列出待补资料。
第三步：匹配采购价或标准价计算理论成本
优先使用合同号、订单号、发票号码、凭证号或业务单号对应资料，再比较主体、日期、金额、状态和业务内容。无法一一对应的记录单独列出，不只凭金额相同就认定为同一笔。
第四步：加入损耗、替代料和版本变化
说明“加入损耗、替代料和版本变化”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。
第五步：比较理论与实际并定位差异来源
优先使用合同号、订单号、发票号码、凭证号或业务单号对应资料，再比较主体、日期、金额、状态和业务内容。无法一一对应的记录单独列出，不只凭金额相同就认定为同一笔。
四、可以直接交给 WorkBuddy 的要求
你是企业财务工作辅助人员。请完成“BOM 逆向成本还原”。
输入材料：
1. BOM 结构和版本
2. 标准及实际用量
3. 物料采购价格和单位换算
4. 损耗率、替代料和工艺信息
5. 产品产量及实际成本
执行要求：
1. 统一物料编码、版本和计量单位
2. 展开多层 BOM 并计算理论用量
3. 匹配采购价或标准价计算理论成本
4. 加入损耗、替代料和版本变化
5. 比较理论与实际并定位差异来源
请输出：
1. BOM 理论成本表
2. 物料用量和价格差异表
3. 版本及替代料异常清单
4. 待工程和采购确认问题
统一要求：
- 每个结论必须标明使用的数据、文件或制度依据。
- 区分已确认事实、分析判断和待确认问题。
- 缺少依据时列入待补材料清单，不得自行猜测。
- 不修改原始文件，不执行未经授权的付款、申报、审批、冻结或系统提交。
- 在正式输出前检查金额、期间、主体和数据数量是否一致。
第一次运行时，在最后补充：“本轮只处理少量样本并返回预览，等我确认后再处理全部资料。”
五、完成后会得到什么
- BOM 理论成本表
- 物料用量和价格差异表
- 版本及替代料异常清单
- 待工程和采购确认问题
- BOM 版本与生产期间是否一致
- 单位换算是否正确
- 损耗和替代料是否有依据
- 理论成本是否避免直接替代会计成本
正式结果还应保留资料来源、处理状态、异常原因和复核意见，避免只得到无法回查的结论。
六、结果应该怎么检查
- 核对收入与成本对应关系、分摊规则、数量、单价和金额单位。
- 核对输入和输出记录数、金额合计、异常数量及处理失败项目。
- 对高金额、边界日期、重复候选和无法对应的记录回到原始资料检查。
- 涉及正式操作或对外提交的项目逐项复核。
七、遇到这些情况怎么处理
输入栏目或业务口径不统一时，应先整理数据字典，不能直接运行正式分析
先确认统一名称、日期格式、金额单位和统计口径，同时保留原值。确认规则以后再批量处理，避免同一内容被拆成多类。
缺少原始依据的项目应进入待确认清单，不能用推测补齐
把相关记录单独列出，补充原始资料或请责任人确认。无法确认前保留原值，不让 WorkBuddy 猜测。
首次运行应选择小范围样本测试规则，确认结果后再扩大处理范围
补充当前有效制度、适用范围和例外审批。WorkBuddy 只能按照已经确认的规则检查，不能替企业制定规则。
八、哪些可以交给 WorkBuddy，哪些必须人工决定
- 价格、成本和供应商风险分析依赖采购、技术和业务口径，最终结论需要相应责任人确认。
- 招标和供应商准入结论不得仅由智能体自动决定。
- 所有异常必须保留合同、订单、报价或制度等可以查回原始资料依据。
WorkBuddy 可以承担资料整理、重复核对、计算草稿和问题汇总。涉及审批、入账、开票、付款、报税、过账、冻结、审计定性或对外提交时，只生成预览、建议或待办，最终决定和正式操作由有权限的人员完成。