112 · 税务管理与申报辅助
用 WorkBuddy 企业所得税和附加税底稿整理辅助
一、这个场景能帮你做什么
整理企业所得税和附加税计算所需的数据、口径和调整事项，形成可复核的申报底稿草稿。
这个场景实际包含以下工作：
- 企业所得税和附加税底稿整理辅助
WorkBuddy 可以先盘点资料、按照已经确认的规则整理和检查，再把正常结果、差异和待确认问题分别列出。先用少量真实资料确认规则，每个数字和判断保留来源，再处理全部数据。
二、开始前需要准备什么
1. 利润表和科目余额表
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
2. 税会差异及纳税调整资料
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
3. 工资、折旧、业务招待费等专项明细
保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。
4. 增值税及附加税计税依据
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
5. 税收优惠和以前年度亏损资料
说明资料所属公司、期间、来源和负责人；缺失或尚未确认的部分提前标出。
所有资料使用副本处理。开始前还要明确处理期间、数据截止时间、金额和日期格式、异常判断标准、输出模板及最终复核人。
三、具体怎么做
第一步：统一会计期间和主体口径
说明“统一会计期间和主体口径”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。
第二步：从账务数据提取计税基础
说明需要读取的具体内容和填写口径。每条结果保留来源文件、单据编号或原表行号；同一内容出现多个候选值时全部列出，不自行选择。
第三步：按规则计算限额和调整候选项
先说明计算期间、公式、金额单位和特殊情况，再展示使用的数据、计算过程和结果。缺少关键参数时停止计算并列出待补资料。
第四步：整理附加税计税依据及税率
把资料集中到独立文件夹，让 WorkBuddy 先列出文件、表格、期间和记录数量，说明可以正常读取、缺失或内容不清楚的项目。盘点结果与财务人员掌握的数量一致后再继续。
税种、税率、优惠和申报口径必须采用企业税务人员确认的规则，并注明政策或底稿来源。
第五步：形成计算过程、依据和待确认问题
先说明计算期间、公式、金额单位和特殊情况，再展示使用的数据、计算过程和结果。缺少关键参数时停止计算并列出待补资料。
四、可以直接交给 WorkBuddy 的要求
你是企业财务工作辅助人员。请完成“企业所得税和附加税底稿整理辅助”。
输入材料：
1. 利润表和科目余额表
2. 税会差异及纳税调整资料
3. 工资、折旧、业务招待费等专项明细
4. 增值税及附加税计税依据
5. 税收优惠和以前年度亏损资料
执行要求：
1. 统一会计期间和主体口径
2. 从账务数据提取计税基础
3. 按规则计算限额和调整候选项
4. 整理附加税计税依据及税率
5. 形成计算过程、依据和待确认问题
请输出：
1. 所得税计算底稿
2. 附加税计算底稿
3. 税会差异清单
4. 优惠及亏损弥补待确认表
统一要求：
- 每个结论必须标明使用的数据、文件或制度依据。
- 区分已确认事实、分析判断和待确认问题。
- 缺少依据时列入待补材料清单，不得自行猜测。
- 不修改原始文件，不执行未经授权的付款、申报、审批、冻结或系统提交。
- 在正式输出前检查金额、期间、主体和数据数量是否一致。
第一次运行时，在最后补充：“本轮只处理少量样本并返回预览，等我确认后再处理全部资料。”
五、完成后会得到什么
- 所得税计算底稿
- 附加税计算底稿
- 税会差异清单
- 优惠及亏损弥补待确认表
- 利润总额与报表是否一致
- 限额计算是否使用正确基数
- 优惠资格是否有材料支持
- 最终税额是否由税务人员复核
正式结果还应保留资料来源、处理状态、异常原因和复核意见，避免只得到无法回查的结论。
六、结果应该怎么检查
- 核对税种、所属期、纳税主体、政策版本、申报表和账务来源。
- 核对输入和输出记录数、金额合计、异常数量及处理失败项目。
- 对高金额、边界日期、重复候选和无法对应的记录回到原始资料检查。
- 涉及正式操作或对外提交的项目逐项复核。
七、遇到这些情况怎么处理
输入栏目或业务口径不统一时，应先整理数据字典，不能直接运行正式分析
先确认统一名称、日期格式、金额单位和统计口径，同时保留原值。确认规则以后再批量处理，避免同一内容被拆成多类。
缺少原始依据的项目应进入待确认清单，不能用推测补齐
把相关记录单独列出，补充原始资料或请责任人确认。无法确认前保留原值，不让 WorkBuddy 猜测。
首次运行应选择小范围样本测试规则，确认结果后再扩大处理范围
补充当前有效制度、适用范围和例外审批。WorkBuddy 只能按照已经确认的规则检查，不能替企业制定规则。
八、哪些可以交给 WorkBuddy，哪些必须人工决定
- 申报底稿和风险提示只能作为复核辅助，不能替代税务专业判断。
- 适用税率、优惠资格和政策有效期必须由企业税务人员确认。
- 涉及登录、填报和正式提交时，必须使用授权账号并保留人工确认和回执。
WorkBuddy 可以承担资料整理、重复核对、计算草稿和问题汇总。涉及审批、入账、开票、付款、报税、过账、冻结、审计定性或对外提交时，只生成预览、建议或待办，最终决定和正式操作由有权限的人员完成。