131 · 财务审计与尽职调查
用 WorkBuddy 整理审计资料和底稿清单
一、这个场景能帮你做什么
统一收集审计所需账表、凭证、合同和证明材料，并建立能够从底稿追溯到原文件的查找清单。
WorkBuddy 可以先盘点资料、按照已经确认的规则整理和检查，再把正常结果、差异和待确认问题分别列出。先用少量真实资料确认规则，每个数字和判断保留来源，再处理全部数据。
二、开始前需要准备什么
1. 审计资料清单和期间范围
保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。
2. 账簿、报表、凭证及附件
保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。
3. 合同、银行、税务和业务证明
主合同、补充协议和变更文件要一起提供，并说明当前有效版本；涉及多份合同的资料保留合同编号。
4. 审计项目和底稿编号规则
提供当前有效版本，并标出生效日期、适用公司和例外情况。规则尚未确认的部分单独列出，不要让 WorkBuddy 自行决定。
5. 资料提供和版本记录
保留单据编号、日期、主体、金额、状态和来源等关键栏目，并说明统计期间及金额单位。
所有资料使用副本处理。开始前还要明确处理期间、数据截止时间、金额和日期格式、异常判断标准、输出模板及最终复核人。
三、具体怎么做
第一步：按审计目标拆解资料需求
说明“按审计目标拆解资料需求”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。
第二步：建立资料编号、状态和责任人
说明“建立资料编号、状态和责任人”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。
第三步：批量分类、重命名并保留原文件对应
优先使用合同号、订单号、发票号码、凭证号或业务单号对应资料，再比较主体、日期、金额、状态和业务内容。无法一一对应的记录单独列出，不只凭金额相同就认定为同一笔。
第四步：将资料链接到对应底稿和审计程序
优先使用合同号、订单号、发票号码、凭证号或业务单号对应资料，再比较主体、日期、金额、状态和业务内容。无法一一对应的记录单独列出，不只凭金额相同就认定为同一笔。
第五步：跟踪缺失、补充和版本变化
说明“跟踪缺失、补充和版本变化”要使用的资料、企业规则和输出要求，先返回预览及待确认问题，经财务人员确认后再继续。
四、可以直接交给 WorkBuddy 的要求
你是企业财务工作辅助人员。请完成“审计资料收集与底稿查找清单管理”。
输入材料：
1. 审计资料清单和期间范围
2. 账簿、报表、凭证及附件
3. 合同、银行、税务和业务证明
4. 审计项目和底稿编号规则
5. 资料提供和版本记录
执行要求：
1. 按审计目标拆解资料需求
2. 建立资料编号、状态和责任人
3. 批量分类、重命名并保留原文件对应
4. 将资料链接到对应底稿和审计程序
5. 跟踪缺失、补充和版本变化
请输出：
1. 审计资料目录
2. 底稿查找清单
3. 资料提供状态表
4. 缺失和补充材料清单
统一要求：
- 每个结论必须标明使用的数据、文件或制度依据。
- 区分已确认事实、分析判断和待确认问题。
- 缺少依据时列入待补材料清单，不得自行猜测。
- 不修改原始文件，不执行未经授权的付款、申报、审批、冻结或系统提交。
- 在正式输出前检查金额、期间、主体和数据数量是否一致。
第一次运行时，在最后补充：“本轮只处理少量样本并返回预览，等我确认后再处理全部资料。”
五、完成后会得到什么
- 审计资料目录
- 底稿查找清单
- 资料提供状态表
- 缺失和补充材料清单
- 资料数量和版本是否完整
- 底稿是否能够查回原始证据
- 补充材料是否覆盖旧版本
- 权限和敏感数据是否受控
正式结果还应保留资料来源、处理状态、异常原因和复核意见，避免只得到无法回查的结论。
六、结果应该怎么检查
- 区分已确认事实、当事人解释和待验证线索，证据不足时不作确定定性。
- 核对输入和输出记录数、金额合计、异常数量及处理失败项目。
- 对高金额、边界日期、重复候选和无法对应的记录回到原始资料检查。
- 涉及正式操作或对外提交的项目逐项复核。
七、遇到这些情况怎么处理
输入栏目或业务口径不统一时，应先整理数据字典，不能直接运行正式分析
先确认统一名称、日期格式、金额单位和统计口径，同时保留原值。确认规则以后再批量处理，避免同一内容被拆成多类。
缺少原始依据的项目应进入待确认清单，不能用推测补齐
把相关记录单独列出，补充原始资料或请责任人确认。无法确认前保留原值，不让 WorkBuddy 猜测。
首次运行应选择小范围样本测试规则，确认结果后再扩大处理范围
补充当前有效制度、适用范围和例外审批。WorkBuddy 只能按照已经确认的规则检查，不能替企业制定规则。
八、哪些可以交给 WorkBuddy，哪些必须人工决定
- 智能体可以整理、比对和筛选材料，不能替代注册会计师或审计人员形成正式鉴证结论。
- 审计发现必须区分已确认事实、分析判断和待核查线索。
- 涉及个人、账户和敏感商业信息时必须执行权限和脱敏要求。
WorkBuddy 可以承担资料整理、重复核对、计算草稿和问题汇总。涉及审批、入账、开票、付款、报税、过账、冻结、审计定性或对外提交时，只生成预览、建议或待办，最终决定和正式操作由有权限的人员完成。